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澳门新永利官网国家税务局有关修订公司所得税

发文单位:国家税务分局

发文单位:国家税务根据地

发文单位:国家税务总局

文  号:税总函〔2016〕309号

文  号:国税发[1995]90号

文  号:国税发[2006]56号

发表日期:2016-7-7

揭橥日期:1995-5-17

揭橥日期:2006-4-18

各地、自治区、直辖市和安排单列市地税局,云南、宁夏自治区国税局:

外省、自治区、直辖市和布置单列市国家税务总局、地税局:

试行日期:1900-1-1

为增进土地增值税标准化处理,税务总局决定修订土地增值税纳税申报表。现将修订的重要内容通告如下:

  根据土地增值税征收和管总管业的实际必要,为了有支持纳税义务人积极施行纳税职分,准确反映、缴纳土地增值税税款,现将本身局制订的《土地增值税纳税申报表》等联合格式,下发各市推行。特就有关难点通报如下:

生效日期:1900-1-1

一、扩充《土地增值税项目登记表》

  一、《土地增值税纳税申报表》是纳税义务人实施土地增值税纳税职务时以标准格式向税务机关申报缴税的书面报告,也是税务机关调查纳税义务人税款上缴处境的首要依据。因而,纳税义务人必需依据税法的关于规定和表格中的填报必要,向房地产所在地主管税务机关如实举报转让房土地资金财产所获得的进项、扣除项目金额以及应纳土地增值税税额,并限制时间缴纳税款。

外地、自治区、直辖市和安顿单列市国税局:

依靠《国家税务根据地关于印发〈土地增值税纳税申报表〉的通知》(国税发〔一九九一〕090号)规定,从事房地产开辟的纳税义务人,应在获得土地使用权并收获房土地资金财产开垦品种动工许可后,遵照税务机关分明的岁月,向主办税务机关报送《土地增值税项目登记表》,并在历次转让(预售)房土地资金财产时,依次填报表中明确栏指标内容。

  二、《土地增值税纳税申报表》包涵适用于从事房土地资产开辟纳税义务人的《土地增值税项目登记表》和《土地增值税纳税申报表(一)》,及适用于非从业房土地资产开拓纳税义务人的《土地增值税纳税申报表(二)》。从事房土地资金财产开荒的纳税义务人,应在获得土地使用权并拿走房土地资金财产开辟品种动工许可后,依据税务机关鲜明的时间,向主办税务机关报送《土地增值税项目登记表》,并在历次转让(预售)房土地资金财产时,依次填报表中分明栏指标内容;纳税义务人转让(预售)其开拓的房土地资金财产并得到收入的,应依靠税务机关鲜明的岁月,定时向老董税务机关报送《土地增值税纳税申报表(一)》。非从事房土地资产开垦的纳税义务人应在签定房土地资金财产转让左券后的7日内,向主办税务机关填报《土地增值税纳税申报表(二)》。

  为了提升新技艺牌号、新标准卷烟花费税计税价格的管住,经济斟酌究,决定对新牌号、新标准卷烟增添报送卷烟样品和扫描图像的供给。现就有关事项公告如下:

二、土地增值税纳税申报表单修订内容

  三、本通知所附《土地增值税纳税申报表》为全国民党统治一表样。各州可依赖须求,并结成地方的事态与特性,对表的格式和花色内容开展适度的互补调治。

  一、生产公司在新招牌、新条件卷烟投放市集的本月除依照国家税务总局第5号令有关规定向所在地老板税务机关报告外,应同有时间提供卷烟样品,包括实物样品、外包装(如条、筒及其他花样的外包装)、单公文包装。提供样品的现实数据由所在地老总税务机关依照必要活动鲜明。

(一)依据《财政总部国家税务办事处关于土地增值税一些具体难题规定的打招呼》(财政与税收字〔1991〕48号)规定,在《土地增值税纳税申报表(二)》和《土地增值税纳税申报表(五)》中扩展“代收开支”栏次。

  四、内地在收受本通知后,要赶早布署贯彻,认真办好每一项谋算干活,按所附报表的着力格式印发实施。外地在执行中有啥样难题,希望立即向笔者局报告。

  二、生产公司所在地首席营业官税务机关应参照《卷烟样品图像扫描操作指南》(附属类小部件1)为新品牌、新规范卷烟样品建构扫描图像,并将围观图像及时传递至卷烟价格消息搜罗地主持税务机关。卷烟价格音讯征集地主持税务机关应从严对照卷烟样品或扫描图像收罗卷烟价格消息。

(二)依据《国家税务根据地关于房地产开辟集团土地增值税清算管理有关难题的布告》(国税发〔2005〕187号)和《国家税务部有关印发〈土地增值税清算管理规程〉的打招呼》(国税发〔二零零六〕91号)规定,调节收入项目名称,在《土地增值税纳税申报表(一)》中追加“视同发卖收入”数据列,在《土地增值税纳税申报表(二)》、《土地增值税纳税申报表(四)》、《土地增值税纳税申报表(五)》和《土地增值税纳税申报表(六)》中调解转让受益栏次,扩张“视同出售收入”目的。

  五、上述报表印制下发后,依原《国家税务根据地有关印发适用涉及外国税收征收和管理须要的增值税、花费税、营业所得税等税申报表式样的料理》(国税发[1994]002号)的明确印发的《土地增值税申报表》即行废止。

  三、新牌号、新原则卷烟价格搜罗期满后提请仲裁花费税计税价格的,主任税务机关应将卷烟包装样品(外包装和单托特包装各二套)和扫描图像(电子版)随同书面申请逐级申报至国家税务部门。

现将修订后的《土地增值税纳税申报表》(见附属类小部件)印发给您单位,请认真办好落实职业。各表单执市价况请立时报告税务总局(财产和表现税司)。

  附属类小部件:一、土地增值税项目登记表

  四、各级国税局在操办新牌号、新原则卷烟开销税计税价格申请事宜时,应将书面申请和卷烟包装样品、扫描图像认真开展甄别,确认保证准确。

附属类小部件:土地增值税纳税申报表(修订版)

  二、土地增值税纳税申报表(一)

  本文自贰零零陆年1月1日起实行。二零零六年十月1日从此生产何况已报告国家税务部门申请裁决卷烟花费税计税价格的,无论国家税务总局是还是不是业已批复,均应参谋第三条规定补齐卷烟包装样品和扫描图像,并于二零零六年1月十二日事先填写《___省(区、市)国税局补报卷烟包装样品清单》(附属类小部件2),加盖公章后随卷烟包装样品和围观图像(电子文本)以快递形式寄至国家税务分公司(流转税管理司)。

  三、土地增值税纳税申报表(二)

  附件:1.雪茄样品图像扫描操作指南

国家税务总部

  国家税务总部

     2.___省(区、市)国家税务总局补报卷烟包装样品清单

2016年7月7日

  一九九四年四月十四日

  国家税务总部
二○○八年八月二十十三11日

主编:ang

  附件一:

  土地增值税项目登记表

  (从事房土地资产开采的纳税人适用)

  纳税义务人编码:      填表日期:_年_月_日

  金额单位:毛外祖父元      面积单位:平米

纳税义务人名称

 

项目名称

 

类型地址

 

业    别

 

经济性质

 

CEO部门

 

开 户 银 行

 

银行账号

 

地    址

 

邮编

 

电话

 

土地使用权受让
(行政划拨)公约号

 

受让(行政
划拨)时间

 

建设项目起讫时间

 

总预算基金

 

单位预算花费

 

体系详细座落地方

 

支付土地总面积

 

开采建筑总面积

 

房土地资金财产转让左券名称

 

出让土地面积
(按次填写)

 

出让建筑面积
(按次填写)

 

出让公约签定日期
(按次填写)

 

第1次

 

 

 

第2次

 

 

 

……

 

 

 

纳税人
盖 章

 

法人代表
签  章

 

承办人士
(代理申报人)
签章

 

备注

 

  

  (以下一些由主持税务机关肩负填写)

税务机关受理登记日期

 

税务机关受理登记意见

牵头税务人士签订

 

掌管税务机关盖章

 

  土地增值税项目登记表填表表达

  1.本表适用于从事房地产开拓与建设的纳税义务人,在立项后及每一次转让时填报。

  2.凡从事新建房及配套设施开拓的纳税义务人,均应在规定的期限内,据实向主办税务机关填报本表所列内容。

  3.本表栏目标源委一经未有,可以空置不填。

  4.纳税义务人在填报土地增值税项目登记表时,应同期向主任税务机关提交土地使用权受让合同、房土地资金财产转让公约等关于材质。

  5.本表一式三份,送老板税务机关审查盖章后,两份由地方留用税收务机关留存,一份退纳税单位。

  附属类小部件二:  土地增值税纳税申报表(一)

  (从事房土地资金财产开垦的纳税义务人适用)

  税款所属时间: 年 月 日  填表日期: 年 月 日

  纳税义务人编码:   金额单位:毛曾祖父元        面积单位:平米

纳税义务人名称

 

项目名称

 

项目地址

 

业  别

 

经济性质

 

纳税义务人地址

 

邮编

 

开户银行

 

银行账号

 

主任部门

 

电  话

 

项      目

行次

金  额

一、转让房土地资产收入总额  1=2+3

1

 


货币收入

2

 

东西收入及别的收入

3

 

二、扣除项目金额合计  4=5+6+13+16+20

4

 

  1.收获土地使用权所付出的金额

5

 

  2.房土地资金财产开荒花费  6=7+8+9+10+11+12

6

 


土地征用及拆除与搬迁补偿费

7

 

最早工程费

8

 

建筑安装工程费

9

 

基础设施费

10

 

公共配套设施费

11

 

付出间接开销

12

 

  3.房土地资产开采支出  13=14+15

13

 


利息支出  interest

14

 

任何房土地资金财产开荒开支

15

 

  4.与转让房土地资金财产有关的捐税等  16=17+18+19

16

 


营业税

17

 

都会保险建设税

18

 

教育费附加

19

 

  5.财政总局规定的别样扣除项目

20

 

三、增值额  21=1-4

21

 

四、增值额与扣除项目金额之比(%)22=21÷4

22

 

五、适用税收的比率(%)

23

 

六、快速计算扣除全面(%)

24

 

七、应缴土地增值税税额  25=21×23-4×24

25

 

八、已缴土地增值税税额

26

 

九、应补(退)土地增值税税额  27=25-26

27

 





(假设您已委托代理申报人,请填入下列资料)
  为代理一切税务事宜,现授权____(地址)_____为本纳税义务人的代理申报人,任何与本报表有关的来往文件都可寄与这厮。

授权人签字:_________


小编证明:此纳税申报表是依据《中中原人民共和国土地增值税暂行条例》及其《实行细则》的规定填报的。笔者坚信它是一步一个脚踏过的痕迹的、可信赖的、完整的。

扬言人签定:____________

纳税人
签 章

 

法人法人股东
签  章

 

承办人士(代理申报人)签章

 

备注

 

  

(以下部分由牵头税务机关肩负填写)

主办税务机
关收到日期

 

接收人

 

复核日期

 

税务检查核对
人口签章

 

复核记录

 

主持税务
机动盖章

 

  土地增值税纳税申报表

  (一)填表表明

  一、适用范围

  土地增值税纳税申报表(一),适用凡从事房土地资金财产开采并转让的土地增值税纳税义务人。其让渡已经完结开采的房土地资金财产并获取转让受益,大概是预售正在开垦的房土地资金财产并猎取预售收入的,应遵守税法和本表须求,依照税务机关明确的申报时间,定期向主任税务机关填报土地增值税纳税申报表(一),进行纳税申报。

  二、土地增值税纳税申报表

  (一)首要类型填表表达

  (一)表头项目

  1.纳税义务人编码:按税务机关编排的代码填写。

  2.项目名称:填写纳税义务人所开采并转让的房土地资金财产开拓项目全称。

  3.划算性质:按全体制性质或开销重组格局分为集体、集体、合营、个体、股份制、外国商人投资和别国集团等项目填写。

  4.业别:填写纳税义务人办理工商登记时所规定的主营行当种类。

  5.主任部门:按纳税义务人从属的保管单位或总机关填写。外企不填。

  6.开户银行:填写纳税义务人开设银行账户的银行名称;假诺纳税义务人在多少个银行开户的,填写其首要经营账户的银行名称。

  7.银行账号:填写纳税义务人开设的银行账户的数码;如若纳税义务人全部几个银行账户的,填写其注重经营账户的号子。

  (二)表中项目

  土地增值税纳税申报表(一)中各主要类型内容,应依赖土地增值税的主干计税单位作为填报对象。纳税义务人假诺在规定的申报期内转让三个或三个以上计税单位的房土地资金财产,对每一个计税单位应分别填写一份申报表。

  纳税义务人倘使既从事平时规范住宅开垦,又拓宽别的房土地资金财产开辟的,应各自填写纳税申报表(一)。

  1.表第1栏“转让房土地资产收入总额”,按纳税义务人在出让房土地资金财产开辟品种所取得的满贯收入额填写。

  2.表第2栏“货币收入”,按纳税人转让房地产开拓品种所收获的货币形态的收入额填写。

  3.表第3栏“实物收入及别的收入”,按纳税义务人转让房土地资金财产开垦项目所收获的东西形态的收入和无形资产等另外花样的收入额填写。

  4.表第5栏“获得土地使用权所支付的金额”,按纳税义务人为获得该房土地资金财产开荒项目所急需的土地使用权而实质上支付(补交)的土地出让金(土地价格款)及按国家统一明确缴纳的有关开支的数据填写。

  5.表第7栏至表第12栏,应依靠《细则》规定的转业房土地资金财产开拓所实际产生的各个开拓花费的切实数据填写。要注意,借使有一点房土地资金财产开拓开支是属于全数房土地资金财产项目标,而该品种还要含有了叁个或一个以上的计税单位的,要对该资金财产在各计税项目里面按一定比例实行分摊。

  6.表第14栏“利息支出”,按纳税义务人举行房土地资金财产开荒实际产生的利息支出中切合《细则》第七条(三)规定的数目填写。就算不单独计息支出的,则本栏数额填写为“0”。

  7.表第15栏“别的房土地资金财产开拓支出”,应基于《细则》第七条(三)的鲜明填写。

  8.表第17栏至表第19栏,按纳税义务人转让房土地资金财产时所实际缴纳的税金数额填写。

  9.表第20栏“财政部门规定的别的扣除项目”,是指依据《条例》和《细则》等关于规定所规定的财政总局分明的扣除项目标合计数。

  10.表第25栏“适用税收的比率”,应依照《条例》规定的四级超率累进税收的比率,按所适用的万丈拔尖税收的比率填写;如果纳税义务人建造普通标准住宅贩卖,增值额未超过扣除项目金额伍分叁的,本栏填写“0”。

  11.表第26栏“快速总括扣除周密”,应依据《细则》第十条的显著搜索相关快速计算扣除周详来填写。

  12.表第28栏“已缴土地增值税税额”,按纳税义务人已经缴纳的土地增值税的数据填写。

  附属类小部件三:  土地增值税纳税申报表(二)

  (非从事房土地资金财产开辟的纳税人适用)

  税款所属时间: 年 月 日  填表日期: 年 月 日

  纳税义务人编码:    金额单位:RMB元           面积单位:平米

纳税人名称

 

项目名称

 

连串地址

 

业  别

 

经济性质

 

纳税义务人地址

 

邮编

 

开户银行

 

银行账号

 

老板部门

 

电  话

 

项      目

行次

金  额

一、转让房土地资产收入总额  1=2+3

1

 


通货收入

2

 

实物收入及别的低收入

3

 

二、扣除项目金额合计 4=5+6+9

4

 

1.到手土地使用权所付出的金额

5

 

2.旧房及建筑物的评评估价值格 6=7×8

6

 


旧房及建筑的复位费用价

7

 

成新度折扣率

8

 

4.与让渡房地产有关的税收等 9=10+11+12+13

9

 


营业税

10

 

都会保险建设税

11

 

印花税

12

 

教育费附加

13

 

三、增值额 14=1-4

14

 

四、增值额与扣除项目金额之比(%)15=14÷4

15

 

五、适用税收的比率(%)

16

 

六、快速总结扣除周详(%)

17

 

七、应缴土地增值税税额 18=14×16-4×17

18

 





(假设你已委托代理申报人,请填入下列资料)
  为代理一切税务事宜,现授权_____(地址)_____为本纳税义务人的代办申报人,任何与本报表有关的过往文件都可寄与这个人。

授权人签名:_________


本人评释:此纳税申报表是基于《中国土地增值税暂行条例》及其《实践细则》的规定填报
的。作者坚信它是真性的、可相信的、完整的。
       证明人签订:__________

纳税人
签 章

 

投资人
签  章

 

承办人士(代理申报人)签章

 

备注

 

  

(以下部分由老总税务机关负担填写)

牵头税务机
关收到日期

 

接收人

 

核实日期

 

税务核查
职员签章

 

核实记录

 

老董税务
活动盖章

 

  土地增值税纳税申报表(二)填表表明

  一、适用范围土地增值税纳税申报表(二)适用于非从业房土地资金财产开荒的纳税义务人。该纳税义务人应在立下房土地资金财产转让公约后的19日内,向房土地资金财产所在地老董税务机关填报土地增值税纳税申报表(二)。

  二、土地增值税纳税申报表(二)首要类型填表表达

  (一)表头项目

  1.纳税义务人编码:按税务机关编排的代码填写。

  2.项目名称:填写纳税义务人转让的房土地资金财产项目全称。

  3.划算性质:按全部制性质或资金财产构成情势分为集体、集体、合营、个体、股份制、外企等品种填写。

  4.业别:按纳税义务人的行业性质分为行政单位、工作单位、集团、个人等。

  5.高管部门:按纳税义务人附属的管住机关或总机关填写。外商投资集团不填。

  (二)表中项目

  土地增值税纳税申报表(二)的各首要项目内容,应基于纳税义务人转让的房土地资金财产项目作为填报对象。纳税义务人倘若还要转让五个或四个以上房土地资金财产的,应分别填报。

  1.表第1栏“让渡房土地资金财产收入总额”,按纳税义务人转让房土地资产所获得的漫天收入额填写。

  2.表第2栏“货币收入”,按纳税义务人转让房土地资金财产所收获的货币形态的收入额填写。

  3.表第3栏“实物收入及别的收入”,按纳税义务人转让房土地资金财产所获取的实物形态的收入和无形资金财产等其余形式的收入额填写。

  4.表第5栏“取得土地使用权所开垦的金额”,按纳税义务人为获得该转让房地产项指标土地使用权而实际开采(补交)的土地出让金(土地价格款)数额及按国家联合明显缴纳的关于耗费填写。

  5.表第6栏“旧房及建筑物的评评估价值格”,是指依照《条例》和《细则》等关于规定,按重新载入参数开支法评估旧房及建筑物并经本地方税务务机关确认的评价值评估格的数量。本栏由第7栏与第8栏相乘得出。若是本栏数额能够直接依据评估报告填报,则本表第7、8栏能够不要再填报。

  6.表第7栏“旧房及建筑的复位费用价”,是指依照《条例》和《细则》规定,由内阁承认设立的房地产评估单位判断的重新设置开销价。

  7.表第8栏“成新度折扣率”,是指遵照《条例》和《细则》规定,由内阁许可设立的房土地资金财产评估机构决断的旧房及建筑的新旧程度折扣率。

  8.表第10栏至表第13栏,按纳税义务人转让房土地资金财产时实际缴付的关于税收的多少填写。

  9.表第16栏“适用税收的比率”,应依赖《条例》规定的四级超率累进税收的比率,按所适用的万丈拔尖税率填写。

  10.表第17栏“快速计算扣除全面”,应依靠《细则》第十条的规定寻觅相关快速总计扣除周到填写。

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